Stock opsies op skedule d

Gebruik Form 8949 tot die verkoop of ruil van 'n kapitale bate (later gedefinieer) nie aangemeld is op 'n ander vorm of skedule aanmeld. Voltooi al die nodige bladsye van Vorm 8949 voordat jy volledige lyn 1b, 2, 3, 8b, 9, of 10 van Bylae D. Sien Lines 1A en 8a. later, vir meer inligting oor wanneer Form 8949 benodig word en wanneer dit isnt. Gebruik Form 4797 om die volgende aan te meld. Die verkoop of ruil van: Real eiendom wat in jou bedryf of besigheid afskryfbare en amortizable tasbare eiendom wat gebruik word in jou bedryf of besigheid (maar sien Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies) olie, gas, geotermiese, of ander minerale eiendom en Artikel 126 eiendom. Die onwillekeurige omskakeling (behalwe van ongevalle of diefstal) van eiendom wat in 'n bedryf of besigheid en kapitale bates gehou meer as 1 jaar vir besigheid of wins. Maar kyk Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies. Die vervreemding van ander as inventaris of eiendom noncapital bates gehou hoofsaaklik te koop aan kliënte in die gewone loop van jou bedryf of besigheid. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake beleggingsmaatskappy (artikel 1242) stock. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock. Gewone wins of verlies op sekuriteite of kommoditeite gehou in verband met jou handel besigheid, as jy voorheen 'n punt-tot-mark verkiesing gemaak. Sien Handelaars in sekuriteite. later. Gebruik Form 4684 tot onwillekeurige doelskoppe van eiendom as gevolg van ongevalle of diefstal aan te meld. Gebruik Form 6781 om winste en verliese van artikel 1256 kontrakte en aan weerskante aan te meld. Gebruik Form 8824 om soos-soort ruil aan te meld. 'N soort-soort ruil vind plaas wanneer jy besigheid of 'n belegging eiendom te ruil vir eiendom van 'n soortgelyke aard. Gebruik Form 8960 tot enige netto belegging inkomstebelasting wat verband hou met winste en verliese berig op Bylae D, insluitend wins en verlies van 'n sekuriteite handel aktiwiteit vind. Capital Asset Die meeste eiendom wat jy besit en te gebruik vir persoonlike doeleindes of 'n belegging is 'n kapitale bate. Byvoorbeeld, jou huis, meubels, motor, aandele, en verbande is kapitale bates. 'N kapitale bate enige eiendom wat jy behalwe die volgende. Voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg, later. Rekeninge of notas ontvangbaar: vir dienste gelewer in die gewone loop van jou handel of besigheid, vir dienste as 'n werknemer dienste, of uit die verkoop van voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Afskryfbare eiendom wat in jou bedryf of besigheid, selfs al is dit ten volle afgeskryf word. Real Estate in jou bedryf of besigheid. A kopiereg n letterkundige, musiek - of artistieke komposisie 'n brief of memorandum of 'n soortgelyke eiendom wat: Geskep deur jou persoonlike pogings, wat voorberei is of geproduseer vir jou (in die geval van 'n brief, memorandum, of 'n soortgelyke eiendom), of ontvang onder omstandighede (soos deur 'n geskenk) wat jou die reg gee om die grondslag van die persoon wat die eiendom geskep of vir wie die eiendom was bereid of geproduseer. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg hieronder. 'N Amerikaanse regering publikasie, insluitend die Kongres Rekord, dat jy ontvang van die Regering vir minder as die normale verkoopprys, of dat jy ontvang onder omstandighede wat jou die reg gee om die grondslag van iemand wat die publikasie ontvang vir minder as die normale verkoopprys. Sekere kommoditeite afgeleide finansiële instrumente gehou deur 'n handelaar en verbonde aan die handelaars aktiwiteite as 'n handelaar. Sien artikel 1221 (a) (6). Sekere verskansingstransaksies aangegaan in die normale verloop van jou bedryf of besigheid. Sien artikel 1221 (a) (7). Supplies gereeld in jou bedryf of besigheid. Jy kan kies om te behandel as kapitale bates sekere musikale komposisies of kopiereg jy verkoop of verruil. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Rapporteer kort termyn winste of verliese in Deel I. Verslag langtermyn wins of verlies in Deel II. Die beheermaatskappy tydperk vir kapitale kort termyn winste en verliese is 1 jaar of minder. Die beheermaatskappy tydperk vir langtermynkapitaalgroei winste en verliese is meer as 1 jaar. Vir meer inligting oor die hou van tydperke, sien die instruksies vir Vorm 8949. Kapitaalwins Uitkerings Hierdie uitkerings deur 'n onderlinge fonds (of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) of Real Estate Investment Trust van sy netto betaal besef langtermynkapitaalgroei winste. Verspreiding van netto besef kort termyn kapitaalwins Arent behandel as kapitaalwins. In plaas daarvan, is hulle ingesluit op Vorm 1099-DIV as gewone dividende. Tik op Bylae D, lyn 13, die totale kapitaalwins uitkerings aan u betaal gedurende die jaar, ongeag hoe lank jy jou belegging gehou. Hierdie bedrag word in boks 2a van Vorm 1099-DIV. As daar is 'n bedrag in die boks 2b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 2c, sien Uitsluiting van Wins met Gekwalifiseerde Klein besigheid (snelzoekvak) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 2d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. As jy kapitaalwins uitkerings ontvang as 'n genomineerde (dit wil sê, is hulle betaal om jy maar eintlik behoort aan iemand anders), verslag oor Bylae D, lyn 13, net die bedrag wat aan u behoort. Heg 'n verklaring wat die volle bedrag wat jy ontvang en die bedrag wat jy ontvang as 'n genomineerde. Sien die instruksies vir Bylae B om te leer oor die vereiste dat jy Vorms lêer 1099-DIV en 1096. Verkope van jou huis Jy mag nie nodig het om die verkoop of ruil van jou hoof huis aan te meld. As jy dit moet rapporteer, vul vorm 8949 voor skedule D. Verslag van die verkoop of ruil van jou hoof huis op Vorm 8949 indien: Jy kan nie al jou wins te sluit van inkomste, of Jy ontvang 'n Vorm 1099-S vir die verkoop of ruil . Enige wins jy kan nie uit te sluit, is belasbaar. Oor die algemeen, as jy aan die volgende twee toetse, kan jy sluit aan 250000. wins maak. As jy en jou huweliksmaat aan hierdie toetse en jy dien 'n gesamentlike terugkeer, kan jy sluit aan 500,000 wins maak (maar slegs een gade moet die eienaarskap vereiste in Toets 1 voldoen). Toets 1. Gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum wat jy verkoop of verruil jou huis, jy dit in besit vir 2 jaar of meer (die eienaarskap vereiste) en het in dit as jou hoof huis vir 2 jaar of meer (die vereiste gebruik ). Toets 2. Jy havent uitgesluit wins op die verkoop of ruil van 'n ander hoof huis gedurende die tydperk 2 jaar wat eindig op die datum van die verkoop of ruil van jou huis. Verlaagde uitsluiting. Selfs as jy dit nie voldoen aan een of albei van die twee bogenoemde toetse, kan jy nog 'n uitsluiting eis as u verkoop of verruil die huis as gevolg van 'n verandering in die plek van indiensneming, gesondheid, of sekere onvoorsiene omstandighede. In hierdie geval, is die maksimum bedrag van wins wat jy kan uitsluit verminder. Vir meer inligting, sien Pub. 523. Verkope van die huis deur die oorlewende gade. Indien u gade voor die verkoop of ruil gesterf het, kan jy nog steeds uit te sluit tot 500,000 wins maak as: Die verkoop of ruil is nie later nie as 2 jaar na julle skoondogters dood, Net voor julle skoondogters dood, beide gades ontmoet die gebruik vereiste van toets 1. ten minste een gade ontmoet die eienaarskap vereiste van Toets 1. en beide gades voldoen Toets 2. en U didnt trou voordat die verkoop of ruil. Uitsonderings op Toets 1. Jy kan kies om die 5-jaar toetsperiode vir eienaarskap het en gebruik in Toets 1 geskors gedurende enige tydperk wat jy of jou gade dien buite die Verenigde State van Amerika as 'n Vredeskorps vrywilliger of dien op gekwalifiseerde amptelike uitgebrei plig as 'n lid van die uniform dienste of Buitelandse Diens van die Verenigde State, as 'n werknemer van die intelligensie gemeenskap, of buite die Verenigde State van Amerika as 'n werknemer van die Vredeskorps. Dit beteken dat jy in staat kan wees om toets 1 te voldoen, selfs al, as gevolg van jou diens, didnt jy eintlik die huis gebruik as jou hoof huis vir ten minste die vereiste 2 jaar gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum van die verkoping. Die tydperk van 5 jaar kan nie verleng word vir meer as 10 jaar. Tamara koop 'n huis in Virginia in 2003 wat sy gebruik as haar hoof huis vir 3 jaar. Vir 8 jaar, vanaf 2006 tot 2014, Tamara dien gekwalifiseerde amptelike uitgebreide reg as 'n lid van die uniform dienste in Koeweit. In 2015 verkoop Tamara die huis. Tamara didnt gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die veiling. Om te toets 1 te voldoen, Tamara besluit om die 5-jaar toetsperiode tydens haar tydperk 8-jaar van uniform diens in Koeweit op te skort. Omdat daardie tydperk 8-jaar gewoond getel in die bepaling of sy gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die verkoop, het sy aan die besit en gebruik vereistes van toets 1. Gekwalifiseerde uitgebreide reg. A verkoop of ander vervreemding van 'n belang in 'n vennootskap kan lei tot gewone inkomste, versamelstukke wins (28 persentasie wins), of unrecaptured artikel 1250 gewin. Vir meer inligting oor die 28 koers kry, sien die instruksies vir lyn 18. Vir meer inligting oor unrecaptured artikel 1250 gewin, sien die instruksies vir lyn 19. Kapitale Bates Gehou vir persoonlike gebruik die algemeen, wins uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik 'n kapitaalwins. Rapporteer dit op Vorm 8949 met boks C nagegaan (indien die transaksie is korttermyn) of boks F nagegaan (indien die transaksie is 'n lang termyn). As jy egter afskryfbare eiendom omgeskakel word na persoonlike gebruik, of 'n deel van die wins op die verkoop of ruil van daardie eiendom mag nodig wees om herower as gewone inkomste. Gebruik Deel III van Vorm 4797 om die bedrag van gewone inkomste terugvat vind. Die terugvat bedrag is ingesluit op die lyn 31 (en lyn 13) van Vorm 4797. Dont betree enige wins uit hierdie eiendom lyn 32 van Vorm 4797. As jy Arent voltooiing Deel III vir enige ander eiendomme, gee 8220 N / A 8221 op die lyn 32. Indien die totale wins is meer as die terugvat bedrag, gaan 8220 van Form 4797 8221 in kolom (a) van Deel I van Vorm 8949 (indien die transaksie is korttermyn) of Deel II van Vorm 8949 (indien die transaksie is 'n lang termyn), en slaan kolomme (b) en (c). In kolom (d) van Vorm 8949, betree die bedrag waarmee die totale wins oor die terugvat bedrag. Laat kolomme (e) deur (g) leeg. Volledige kolom (h). Maak seker dat jy box C tjek by die top van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die bate gehou). Verlies uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik isnt aftrekbaar. Maar as jy 'n verlies uit die verkoop of ruil van Real Estate gehou word vir persoonlike gebruik waarvoor jy 'n vorm ontvang 1099-S het, moet jy die transaksie op Vorm 8949 rapporteer al die verlies isnt aftrekbaar. Jy het 'n verlies op die verkoop van 'n vakansie huis wat jou hoof huis isnt en jy 'n vorm 1099-S ontvang vir die transaksie. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949, afhangende van hoe lank jy die huis besit. Voltooi al die kolomme. Omdat die verlies isnt bybetaling, betree 8220 L 8221 in kolom (f). Gee die verskil tussen kolom (d) en kolom (e) as 'n positiewe bedrag in kolom (g). Dan volledige kolom (h). (Byvoorbeeld, as jy geloop 5000 in kolom (d) en 6000 in kolom (e), betree 1000 in kolom (g). Tik dan -0- (5.000 8211 6.000 1.000) in kolom (h). Maak seker dat jy check boks C aan die bokant van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die huis besit).) Capital Verliese n kort koop is 'n kontrak om eiendom wat jy geleen verkoop vir lewering aan 'n koper. Op 'n later datum, jy koop aansienlik identies eiendom en lewer dit aan die man wat uitleen of lewer eiendom wat jy besit, maar didnt wil oordra ten tyde van die koop. Jy dink die waarde van XYZ voorraad sal daal. Jy leen 10 aandele van jou makelaar en verkoop dit vir 100. Dit is 'n kort koop. Jy later te koop 10 aandele vir 80 en hulle lewer aan jou makelaar om die kort verkoop te sluit. Jou wins is 20 (100 8722 80). Hou tydperk. Gewoonlik, jou hou tydperk is die hoeveelheid tyd wat jy eintlik die eiendom uiteindelik tot die makelaar of lener gelewer gehou om die kort verkoop te sluit. Maar jou wins wanneer die sluiting van 'n kort koop is korttermyn as jy (a) vir 1 jaar of minder gehou aansienlik identies eiendom op die datum van die kort verkoop, of (b) verkry eiendom wesenlik dieselfde as die eiendom kort verkoop na die kort koop, maar voor of op die datum wat jy maak die kort verkoop. As jy aansienlik identies eiendom vir meer as 1 jaar gehou op die datum van 'n kort koop, enige verlies gerealiseer met die kort verkoop is 'n langtermyn-kapitaalverlies, selfs al is die eiendom gebruik word om die kort verkoop te sluit gehou 1 jaar of minder . Meld 'n kort koop. Rapporteer enige kort verkoop op Vorm 8949 in die jaar waarin dit sluit. As 'n kort koop in 2015 gesluit, maar jy didnt kry 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring), want dit omdat jy voor 2011 daarin ingevoer, rapporteer dit op Vorm 8949 in Deel I met boks C nagegaan of Deel II met boks F nagegaan (wat ook al van toepassing is). In kolom (a), tree (byvoorbeeld) 8220 100 SH. XYZ Co.82112010 kort verkoop gesluit. 8221 Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Rapporteer die kort verkoop op dieselfde manier as jy 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat nie die geval is show opbrengs (verkoopsprys) ontvang. Wins of verlies uit opsies Verslag oor Form 8949 wins of verlies van die sluiting of verstryking van 'n opsie dat 'n artikel 1256 kontrak isnt maar is 'n kapitale bate in jou hande. As 'n opsie wat jy verval gekoop, betree die vervaldatum in kolom (c) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (d). As 'n opsie wat toegestaan ​​is (geskrewe) verstryk het, tik die vervaldatum in kolom (b) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (e). Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As 'n koopopsie jy verkoop ná 2013 is uitgeoefen, sal die opsie premie wat u ontvang word weerspieël in die bedrag wat in boks 1d van die Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat jy ontvang opbrengs. As jy die opsie oproep verkoop voor 2014, mag die opsie premie wat jy ontvang nie word op Vorm 1099-B. As dit isnt, betree die premie as 'n positiewe getal in kolom (g) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f). Vir 10 in 2013, jy Joe verkoop 'n opsie om 'n deel van XYZ voorraad te koop vir 80. Joe later uitgeoefen die opsie. Die vorm 1099-B jy toon die opbrengs te wees 80. Gee 80 in kolom (d) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f) en 10 in kolom (g). Voltooi die ander kolomme volgens die instruksies. Swaai-NBW Geldmarkfondse As jy 'n kapitaalwins of - verlies onder die metode netto batewaarde (NBW) met betrekking vasbeslote om aandele in 'n drywende-NBW geldmarkfonds, rapporteer die kapitaalwins of verlies op Vorm 8949, Deel I, met boks C nagegaan. Tik die naam van elke fonds gevolg deur 8220 (NAV) 8221 in kolom (a). Gee die netto wins of verlies in kolom (h). Laat al die ander kolomme leeg. Sien die instruksies vir Vorm 8949. Onuitgekeerde Kapitaalwinsbelasting Sluit op Bylae D, lyn 11, die bedrag van die boks 1A van Vorm 2439. Dit verteenwoordig jou deel van die onverdeelde langtermyn kapitaalwinsbelasting van die gereguleerde beleggingsmaatskappy (insluitend 'n onderlinge fonds) of Real Estate Investment trust. As daar is 'n bedrag in die boks 1b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 1c, sien Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak ) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 1d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. Sluit op Vorm 1040, reël 73, of Form 1040NR, lyn 69, die belasting betaal soos in boks 2 van Vorm 2439. kyk ook die boks vir Vorm 2439. Voeg by die basis van jou voorraad die oorskot van die inkomste ingesluit oor die bedrag van die krediet vir die belasting betaal bedrag. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Paaiementverkope As jy verkoop eiendom (behalwe in die openbaar verhandel aandele of sekuriteite) teen 'n wins en jy sal kry 'n betaling in 'n belastingjaar na die jaar van verkoop, jy moet oor die algemeen die verkoop op die paaiement metode rapporteer, tensy jy kies om nie te. Gebruik Form 6252 tot die verkope op die paaiement metode aan te meld. Gebruik ook Form 6252 om enige betaling in 2015 ontvang het van 'n verkoop het in 'n vorige jaar dat jy verslag gedoen oor die paaiement metode aan te meld. Om te kies uit die paaiement metode, rapporteer die volle bedrag van die wins op Vorm 8949 op 'n tydige geliasseer terugkeer (insluitend uitbreidings) vir die jaar van die verkoop. As jou oorspronklike terugkeer geliasseer op tyd, kan jy maak die verkiesing op 'n gewysigde terugkeer later geliasseer nie as 6 maande na die vervaldatum van u opgawe (uitgesluit uitbreidings). Skryf 8220 op grond Filed artikel 301,9100-2 8221 aan die bokant van die gewysigde terugkeer. Demutualisering van lewensversekeringsmaatskappye demutualisering van 'n lewe versekeringsmaatskappy vind plaas wanneer 'n wedersydse lewe versekeringsmaatskappy verander om 'n voorraad maatskappy. As jy 'n polishouer of annuïtant van die onderlinge maatskappy was, kan jy óf voorraad ontvang het in die voorraad maatskappy of kontant in ruil vir jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy. As die demutualisering transaksie kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, is geen wins of verlies erken op die uitruil van jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy vir voorraad. Die maatskappy kan jou raad gee indien die transaksie is 'n belastingvrye herorganisasie. Jou vashou tydperk vir die nuwe voorraad sluit die tydperk wat jy 'n ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy gehou. As jy kontant ontvang in ruil vir jou ekwiteitsbelang, moet jy enige kapitaalwins erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins as 'n langtermyn-kapitaalwins in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins as 'n korttermyn-kapitaal kry in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. as die demutualisering transaksie nie die geval kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, moet jy 'n kapitale wins of verlies erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins of verlies as 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins of verlies as 'n korttermyn-kapitaal wins of verlies in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. jou Holding tydperk vir die nuwe voorraad begin op die dag nadat jy die voorraad ontvang. Small Business (Artikel 1244) Voorraad Rapporteer 'n gewone verlies uit die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock op Vorm 4797. Maar as die totale verlies is meer as die maksimum bedrag wat as 'n gewone behandel kan word verlies vir die jaar (50,000 of, op 'n gesamentlike terugkeer, 100,000), ook die verslag van die transaksie op Vorm 8949 soos volg. In kolom (a), betree 8220 Capital gedeelte van artikel 1244 voorraad verlies. 8221 Volledige kolomme (b) en (c) as wat jy normaalweg sou doen. In kolom (d), tik die hele verkoopprys van die verkoop voorraad. In kolom (e), tik die hele basis van die verkoop voorraad. Tik 8220 S 8221 in kolom (f). Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). In kolom (g), betree die verlies wat jy op Vorm 4797 geëis vir hierdie transaksie. Gee dit as 'n positiewe getal. Volledige kolom (h) volgens sy instruksies. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die voorraad gehou) met die toepaslike blokkie nagegaan. Jy verkoop artikel 1244 voorraad vir 1000. Jou basis is 60.000. Jy het die voorraad gehou word vir 3 jaar. Jy kan eis 50000 van jou verlies as 'n gewone verlies op Vorm 4797. op Vorm 8949 Om die res van die verlies te eis, check die toepaslike blokkie aan die bokant. Gee 1000 op vorm 8949, Deel II, kolom (d). Gee 60000 in kolom (e). Tik 8220 S 8221 in kolom (f) en 50,000 (die gewone verlies geëis op Vorm 4797) in kolom (g). In kolom (h), betree (9000) (1000 8722 60000 50000). Sit dit in hakies te wys dit is 'n negatiewe bedrag. Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak) Voorraad Artikel 1202 kan jy 'n gedeelte van die in aanmerking kom wins op die verkoop of ruil van snelzoekvak voorraad uit te sluit. Die artikel 1202 uitsluiting geld slegs vir snelzoekvak voorraad gehou vir meer as 5 jaar. As jy die snelzoekvak voorraad voor of op 17 Februarie 2009 verkry, kan jy sluit tot 50 van die gekwalifiseerde gewin. Jy kan uitsluit tot 60 van die gekwalifiseerde wins op sekere bemagtiging sone besigheid voorraad. Sien Besigheid Bemagtiging Sone Stock. later. As jy die snelzoekvak voorraad na 17 Februarie 2009 verkry, en voor 28 September, 2010, jy kan sluit om 75 van die gekwalifiseerde gewin. As jy die snelzoekvak voorraad na 27 September, 2010 verkry, kan jy sluit 100 van die gekwalifiseerde gewin. Om snelzoekvak voorraad wees, moet die voorraad al die volgende toetse te ontmoet. Dit moet voorraad in 'n C korporasie (dit wil sê, nie S korporasie voorraad). Dit moes oorspronklik uitgereik is ná 10 Augustus 1993 vanaf die datum waarop die voorraad uitgereik is, die korporasie was 'n binnelandse C korporasie met 'n totale bruto bates van 50 miljoen of minder (a) te alle tye na 9 Augustus 1993, en voordat die voorraad uitgereik is, en (b) onmiddellik na die voorraad uitgereik is. Bruto bates sluit in dié van 'n voorganger van die korporasie. Alle maatskappye wat lid is van dieselfde ouer-filiaal beheerde groep word beskou as een korporasie. Jy moet die voorraad verkry het teen sy oorspronklike probleem (hetsy direk of deur 'n onderskrywer), óf in ruil vir geld of ander eiendom (behalwe voorraad) of as betaling vir dienste (behalwe as 'n onderskrywer) om die korporasie. In sekere gevalle kan jy hierdie toets voldoen as jy die voorraad van 'n ander persoon wat die toets ontmoet (soos deur 'n geskenk of erfenis) of deur middel van 'n doelskop of ruil van snelzoekvak voorraad wat jy het verkry. Tydens wesenlik al die tyd gehou julle die voorraad: Die korporasie was 'n C korporasie, Ten minste 80 van die waarde van die maatskappye bates gebruik in die aktiewe optrede van een of meer gekwalifiseerde ondernemings (gedefinieer volgende), en Die korporasie wasnt 'n vreemde korporasie, skyf, voormalige skyf, gereguleerde beleggingsmaatskappy, Real Estate Investment trust, REMIC, FASIT, koöperatiewe, of 'n korporasie wat gemaak (of wat 'n filiaal wat gemaak) 'n artikel 936-verkiesing. SSBIC. 'N gespesialiseerde klein besigheid beleggingsmaatskappy (SSBIC) word beskou as toets 5b nadat ontmoet. Definisie van gekwalifiseerde besigheid. 'N gekwalifiseerde besigheid is 'n besigheid wat een van die volgende isnt. 'N Besigheid wat dienste verrig in die gebied van gesondheid, die reg, ingenieurswese, argitektuur, rekeningkunde, aktuariële wetenskap, uitvoerende kunste, konsultasie, atletiek, finansiële dienste, of stel dienste. 'N besigheid wie se hoof bate is die reputasie of vaardigheid van een of meer werknemers. A bankwese, versekering, finansiering, verhuring, te belê, of 'n soortgelyke besigheid. A boerdery (insluitend die verhoging of oes van bome). 'N besigheid met betrekking tot die produksie van produkte waarvoor persentasie uitputting kan geëis word. 'N besigheid van die bedryf van 'n hotel, motel, restaurant, of 'n soortgelyke besigheid. Vir meer besonderhede oor grense en addisionele vereistes wat van toepassing is, sien Pub. 550 of gedeelte 1202. Datum van die opname van voorraad verkry na 17 Februarie 2009. As jy bepaal of jou uitsluiting is beperk tot 50, 75, of 100 van die wins uit snelzoekvak voorraad, word jou verkrygingsdatum beskou as die eerste dag wat jy kan gehou die voorraad (bepaal word na die toepassing van die hoewe tydperk reëls in artikel 1223). Bemagtiging Sone Business Stock jy oor die algemeen kan uitsluit tot 60 van jou wins as jy aan die volgende addisionele vereistes. Die voorraad wat jy verkoop of verruil was voorraad in 'n korporasie wat gekwalifiseer as 'n bemagtiging sone besigheid tydens aansienlik al die tyd wat jy die voorraad gehou. Jy die voorraad verkry na 21 Desember 2000, en voor 18 Februarie, sal 2009 Vereiste 1 steeds nagekom word indien die korporasie opgehou het om te kwalifiseer nadat die tydperk van 5 jaar wat begin op die datum waarop jy die voorraad verkry. Maar kan nie die wins wat kwalifiseer vir die 60 uitsluiting meer as die wins wat jy sou gehad het as jy die voorraad op die datum waarop die korporasie opgehou het om te kwalifiseer verkoop word. Stock verkry na 17 Februarie 2009. Jy kan uitsluit tot 75 van jou wins as jy die voorraad na 17 Februarie 2009 het, en voor 28 September 2010. Jy kan uitsluit tot 100 van jou wins as jy die voorraad na verkry September 27, 2010 Meer inligting. Vir meer inligting oor bemagtiging sone besighede, sien afdeling 1397C. Pass-through Entiteite As jy 'n belang in 'n pass-through entiteit ( 'n vennootskap, S korporasie, 'n gemeenskaplike trustfonds, of onderlinge fonds of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) wat snelzoekvak voorraad verkoop gehou, om te kwalifiseer vir die uitsluiting moet jy hou die rente op die datum waarop die pass-through entiteit verkry die snelzoekvak voorraad en te alle tye daarna totdat die voorraad verkoop is. Hoe om VERSLAG die verkoop of ruil van die snelzoekvak voorraad op Vorm 8949, Deel II, met die toepaslike blokkie nagegaan, soos jy sou as jy werent neem die uitsluiting. gee dan 8220 Q 8221 in kolom (f) en sleutel die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal in kolom (g). Sit dit in hakies te wys dit is negatief. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). Voltooi al die oorblywende kolomme. As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 1099-DIV. As jy 'n vorm 1099-DIV ontvang met 'n toename in boks 2c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 2a) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 2a) op Bylae D, lyn 13. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 2439. As jy 'n vorm 2439 ontvang met 'n toename in boks 1c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 1A) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 1A) op Bylae D, lyn 11. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by 'n afbetalingsverkoop van snelzoekvak voorraad. As alle betalings Arent ontvang in die jaar van verkoop, 'n verkoop van snelzoekvak voorraad wat isnt verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark oor die algemeen behandel word as 'n afbetalingsverkoop en is verslag gedoen oor Form 6252. Verslag oor die lang termyn wins uit Form 6252 op Bylae D , lyn 11. Figuur die toelaatbare artikel 1202 uitsluiting vir die jaar deur die totale bedrag van die uitsluiting te vermenigvuldig met 'n breuk, die teller van wat die bedrag van die in aanmerking kom gewin word erken vir die belastingjaar en die deler van wat is die totale hoeveelheid in aanmerking kom gewin. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting vir die jaar op die lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Alternatiewe minimum belasting. Indien u kwalifiseer vir die 50, 60, of 75 uitsluiting, betree 7 van jou toelaatbare uitsluiting vir die jaar op die lyn 13 van Vorm 6251. Indien u kwalifiseer vir die 100 uitsluiting, verlaat lyn 13 van Vorm 6251 leeg. Roll van wins uit snelzoekvak Stock As jy verkoop snelzoekvak voorraad (vroeër gedefinieer) wat jy gehou vir meer as 6 maande, kan jy kies om wins uit te stel indien u ander snelzoekvak voorraad aan te koop gedurende die tydperk van 60 dae wat begin op die datum van die verkoping . A pass-through entiteit kan ook die verkiesing te wen uit te stel. Die voordeel van die uitgestelde wins van toepassing op jou deel van die entitys uitgestel wins as jy 'n belangstelling in die entiteit vir die hele tydperk van die entiteit gehou die snelzoekvak voorraad gehou. As 'n pass-through entiteit verkoop snelzoekvak voorraad gehou vir meer as 6 maande en jy 'n belangstelling in die entiteit vir die hele tydperk van die entiteit gehou die voorraad gehou, jy kan ook kies om wins as jy uitstel, eerder as om die pass-through entiteit koop die vervanging snelzoekvak voorraad binne die tydperk van 60 dae. As jy 'n vennoot in 'n vennootskap wat snelzoekvak voorraad verkoop of gekoop het, sien kassie 11 van die Bylae K-1 (Vorm 1065) deur die vennootskap en Regulasies artikel 1,1045-1 aan u gestuur. Jy moet kry om die omvang van die verkoop opbrengs is meer as die koste van die vervanging voorraad erken. Verminder die basis van die vervanging voorraad deur enige uitgestel gewin. Jy moet die verkiesing nie later nie as die sperdatum (insluitend uitbreidings) maak vir die indiening van jou belastingopgawe vir die jaar van aanslag waarin die snelzoekvak voorraad verkoop is. As jou oorspronklike terugkeer geliasseer op tyd, kan jy maak die verkiesing op 'n gewysigde terugkeer later geliasseer nie as 6 maande na die vervaldatum van u opgawe (uitgesluit uitbreidings). Skryf 8220 op grond Filed artikel 301,9100-2 8221 aan die bokant van die gewysigde terugkeer. Om die verkiesing te maak, rapporteer die koop in Deel I of Deel II (afhangende van hoe lank jy, of die pass-through entiteit, indien van toepassing, in besit van die voorraad) van Vorm 8949 as wat jy sou as jy werent maak die verkiesing. gee dan 8220 R 8221 in kolom (f). Sleutel die bedrag van die uitgestelde wins as 'n negatiewe getal in kolom (g). Sit dit in hakies te wys dit is negatief. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). Voltooi al die oorblywende kolomme. Roll van wins uit Bemagtiging Sone Bates As jy verkoop 'n gekwalifiseerde bemagtiging sone bate wat jy besit vir meer as 1 jaar, kan jy in staat wees om te kies om deel van of al die wins wat jy andersins in inkomste sal insluit uitstel. As jy die verkiesing te maak, moet jy oor die algemeen erken wins op die verkoop slegs in die mate, indien enige, wat die besef van die verkope bedrag is meer as die koste van gekwalifiseerde bemagtiging sone bates (plaasvervanger eiendom) wat jy gedurende die tydperk van 60 dae gekoop begin op die datum van die verkoop. Die volgende reëls geld. Geen gedeelte van die koste van die eiendom vervanging in ag tot die mate van die koste in ag geneem word om wins op 'n ander bemagtiging sone bate sluit geneem word. Die vervanging eiendom moet kwalifiseer as 'n bemagtiging sone bate ten opsigte van dieselfde bemagtiging sone as die verkoop bate. Jy moet die basis van die eiendom vervanging te verminder deur die bedrag van uitgestelde wins. A DC Sone bate is enige van die volgende. Sien Pub. Sien Pub. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en Vorm 8949.